내부통제 수행 점검표

거래 승인과 재무 기록의 정확성을 확인하고 자산 보호 및 접근권한을 관리하며 기록을 정기적으로 검증하는 내부통제 수행 현황을 점검하는 문서양식으로 점검항목, 점검기준, 실행여부, 예상위험, 통제방법, 증적자료로 되어 있습니다.

  작성시 고려사항

• 점검기준설정: 각 점검항목마다 조직의 정책과 법규에 맞는 구체적인 기준을 미리 정해야 합니다.
• 실행여부확인: 통제가 실제로 작동하는지 증거 자료로 확인하고 직접 검증하는 과정이 필요합니다.
• 예상위험파악: 각 점검항목별로 발생 가능한 위험을 사전에 파악하여 기록해야 합니다.
• 통제방법명시: 각 위험에 대응하는 구체적인 통제 방법과 절차를 명확하게 문서화합니다.
• 증적자료수집: 점검 내용의 타당성을 증명할 수 있는 근거 자료를 함께 보관해야 합니다.
• 정기적점검: 내부통제가 지속적으로 작동하도록 정해진 주기에 따라 반복적으로 점검합니다.
• 개선조치추진: 점검 결과 발견된 미흡 사항에 대해 시정 방안을 수립하고 이행해야 합니다.

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